증여세 계산기 2026

증여세는 어떻게 계산되나

증여세는 증여재산가액 − 증여재산공제 = 과세표준에서 시작합니다. 과세표준에 10~50% 5단계 세율을 매겨 산출세액을 구하고, 세대를 건너뛴 증여면 할증을 더한 뒤, 자진신고 시 신고세액공제 3%를 빼면 납부세액이 됩니다. 소득세·양도세와 달리 지방소득세가 별도로 붙지 않습니다(증여세는 국세).

1. 증여재산공제 (관계별 · 10년 합산)

누구로부터 받느냐에 따라 10년간 합산으로 공제됩니다. 아래 한도는 수증자(받는 사람) 기준입니다.

10년 합산이 핵심입니다. 성년 자녀가 부모에게서 5년 전 3,000만원을 받아 공제받았다면, 지금 남은 공제 한도는 2,000만원뿐입니다. 또 동일인(직계존속은 그 배우자 포함)으로부터 10년 내 1,000만원 이상 받은 사전증여는 이번 증여에 합산해 과세합니다 — 아버지에게 받고 10년 안에 어머니에게 받으면 합쳐서 계산합니다.

2. 증여세 세율 (10~50% 5단계)

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제

예: 부모에게 3억을 받은 성년 자녀 → 3억 − 5,000만(공제) = 과세표준 2.5억 → 2.5억 × 20% − 1,000만 = 4,000만원. 자진신고하면 3%(120만원)를 빼 3,880만원을 냅니다.

3. 혼인·출산 증여재산공제 (2024년 신설)

2024년 1월 1일 이후 증여분부터, 직계존속으로부터 ①혼인신고일 전후 2년(총 4년) 이내 또는 ②자녀 출생일·입양신고일부터 2년 이내에 받으면 1억원을 추가로 공제합니다. 일반 직계존속 공제 5,000만원과 별도이므로, 성년 자녀는 최대 1억 5,000만원까지 세금 없이 받을 수 있습니다. 단 혼인공제와 출산공제를 합쳐 평생 1억원이 한도입니다(혼인 때 1억을 다 쓰면 출산 때는 추가 공제 없음).

4. 세대생략 할증 · 신고세액공제

세대생략 할증(제57조): 조부모가 부모를 건너뛰고 손자녀에게 바로 증여하면 산출세액에 30%가 할증됩니다. 수증자가 미성년자이면서 증여재산가액이 20억원을 넘으면 40%입니다.

신고세액공제(제69조): 신고기한 안에 자진신고하면 산출세액(할증 포함)의 3%를 깎아줍니다. 과거 10%→7%→5%로 줄다 현재 3%입니다. 신고기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

5. 자주 틀리는 것 (오해 교정)

① "2026년 증여세율이 내렸다 / 자녀공제 5억"은 사실이 아닙니다 — 2024년 세율 인하·공제 상향 개편안은 국회에서 부결됐습니다. 세율은 종전 10~50% 그대로이고, '자녀공제 5억'은 상속세 항목이라 증여세와 무관합니다. ② 공제는 "매번"이 아니라 "10년에 한 번" 한도입니다 — 성년 자녀 5,000만원은 10년 합산입니다. ③ 혼인공제는 일반공제와 별도로 더해집니다 — 5,000만 + 1억 = 최대 1.5억. ④ 부동산 증여는 증여세만 내는 게 아닙니다 — 취득세(무상취득)가 별도로 붙습니다.