부가가치세 계산기 2026

부가가치세는 어떻게 계산되나

부가가치세(부가세)는 재화·용역 공급가액의 10%입니다. 사업자는 물건을 팔 때 받은 매출세액에서 물건을 살 때 낸 매입세액을 빼고 그 차액을 냅니다. 다만 규모가 작은 간이과세자는 매출−매입 대신 업종별 부가가치율을 곱하는 간편한 방식으로 계산합니다. 개인사업자는 보통 1년에 한 번(간이)·두 번(일반) 신고합니다.

1. 간편 계산 — 부가세 포함·별도 나누기

견적서·영수증에서 가장 많이 쓰는 계산입니다. 부가세 별도면 공급가액에 10%를 더한 값이 합계이고, 부가세 포함(합계)이면 1.1로 나눠 공급가액을 구합니다.

합계 = 공급가액 × 1.1 · 공급가액 = 합계 ÷ 1.1 · 부가세 = 합계 − 공급가액

예: 합계 110만원 → 공급가액 100만원(110만 ÷ 1.1), 부가세 10만원. 공급가액 100만원 → 부가세 10만원, 합계 110만원.

2. 일반과세자 — 매출세액 − 매입세액

연 매출(공급대가) 1억 400만원 이상이거나 간이과세 배제 업종이면 일반과세자입니다.

납부세액 = 매출 공급가액 × 10% − 매입 공급가액 × 10%

예: 과세기간 매출 공급가액 5,000만원, 세금계산서 받은 매입 3,000만원 → 매출세액 500만 − 매입세액 300만 = 납부세액 200만원. 매입이 매출보다 많으면(초기 투자·설비 구입 등) 매입세액이 더 커져 환급받습니다. 간이과세자와 달리 일반과세자는 환급이 됩니다.

3. 간이과세자 — 업종별 부가가치율

간이과세자는 매출−매입을 일일이 따지지 않고, 공급대가(부가세 포함 매출)에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 납부세액을 정합니다.

간이 납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입액(공급대가) × 0.5%

예: 음식점(15%) 공급대가 6,000만원, 세금계산서 받은 매입 2,000만원 → 6,000만 × 15% × 10% = 90만, 매입세액공제 2,000만 × 0.5% = 10만 → 납부세액 80만원. 공제가 산출세액보다 커도 환급은 없습니다(0으로 처리).

이 표는 이미 간이과세자로 판정된 사업자에게 적용되는 부가가치율입니다. 업종이 표에 있다고 해서 곧 간이과세가 되는 것은 아니며(제조업·전문서비스업 등 일부는 세부 업종에 따라 간이과세 배제), 둘 이상 업종을 겸하면 업종별 공급대가에 각각의 부가가치율을 적용합니다. 이 계산기는 단일 업종 기준 예상치입니다.

4. 간이과세 기준·납부면제 (2026년)

간이과세 적용: 직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만원 미만이면 간이과세자입니다(2024년 7월 8,000만 → 1억 400만으로 상향). 단 과세유흥장소·부동산임대업은 4,800만원 기준이 유지됩니다. 기준금액 이상이 되면 그 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 일반과세가 적용됩니다(예: 2025년 매출이 넘으면 2026년 7월 1일부터 2027년 6월 30일까지). 곧바로 다음 달·다음 분기부터 바뀌는 것이 아닙니다.

납부의무 면제: 해당 과세기간 공급대가가 4,800만원 미만이면 부가세 납부의무가 면제됩니다(신고는 해야 함). 이 경우 일반적인 납부세액은 없지만, 재고납부세액·일부 가산세 등 별도로 부담하는 항목은 면제 대상이 아닙니다.

5. 자주 틀리는 것 (오해 교정)

① 간이과세자는 환급이 안 됩니다 — 매입이 많아도 납부세액이 0 밑으로 내려가지 않습니다. 환급을 받으려면 일반과세자여야 합니다. ② '부가세 포함'을 10%만 빼면 틀립니다 — 합계에서 10%를 빼는 게 아니라 1.1로 나눠야 공급가액이 됩니다(합계 110만 → 100만, 90만이 아님). ③ 세금계산서 없는 매입은 공제가 어렵습니다 — 일반과세자도 적격증빙(세금계산서·신용카드·현금영수증)이 있어야 매입세액이 공제됩니다. ④ 간이과세 기준은 공급대가(부가세 포함), 일반은 공급가액(부가세 제외) 기준이라 헷갈리기 쉽습니다.