2026 간이과세자 부가세 신고방법 — 홈택스·손택스 신고 순서, 예정부과·납부면제·가산세까지

간이과세자 부가세 신고는 연 1회, 다음 해 1월 25일까지 홈택스나 손택스(홈택스 앱)로 합니다. 공급대가 4,800만원 미만이면 낼 세금은 0원이지만 신고는 해야 합니다. 신고 순서와 준비물, 지금 7월에 오는 예정부과, 안 하면 붙는 가산세까지 정리합니다. (2026년 기준)

신고 단계에서 자주 헷갈리는 부분이, 낼 세금이 0원인데도 신고는 해야 한다는 점입니다. 납부면제와 신고면제를 같은 것으로 오해해 신고를 건너뛰면 무신고로 처리됩니다.

언제 신고하나 — 1월 확정신고, 그리고 7월 예정부과

간이과세자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년입니다. 이 1년치를 다음 해 1월 25일까지 한 번에 확정신고·납부합니다. 일반과세자가 1월·7월 두 번 신고하는 것과 달리 간이과세자는 연 1회입니다. (신고 시기 상세는 부가가치세 계산법에서 함께 정리했습니다.)

여기에 7월에 한 가지가 더 있습니다. 예정부과입니다. 국세청이 직전 과세기간(지난해) 납부세액의 **50%**를 미리 계산해 고지서를 보내고, 납부기한은 7월 25일입니다. 대부분 별도 신고 없이 고지된 금액만 내면 됩니다. 단, 직전 납부세액이 50만원 미만이면 예정부과하지 않습니다. 예정부과로 낸 돈은 다음 해 1월 확정신고 때 이미 낸 세금으로 빼주므로 이중으로 내는 게 아닙니다.

참고: 상반기(1~6월)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월 25일까지 예정신고·납부 의무가 별도로 있습니다.

신고 전 준비물 — 매출·매입 자료

신고서를 열기 전에 자료부터 모으면 훨씬 빠릅니다.

구분	준비할 자료
매출	업종별 공급대가(부가세 포함 매출) 합계 — 카드·현금영수증·세금계산서 매출
매입	받은 세금계산서, 사업용 신용카드·현금영수증 매입분
인증	공동인증서 / 금융인증서 / 간편인증(카카오·네이버 등)
기타	사업용 신용카드 홈택스 등록분, 공제 불가 매입 제외

홈택스는 사업용 신용카드를 미리 등록해 두면 매입 내역을 자동으로 불러옵니다. 사업과 무관한 지출은 매입공제 대상이 아니니 빼야 합니다.

홈택스로 신고하는 순서

PC에서는 홈택스에서 다음 순서로 신고합니다.

1. 홈택스 로그인 (공동·금융인증서 또는 간편인증)
2. 세금신고 → 부가가치세 신고 선택
3. 부가가치세 과세신고 → 정기신고 진입
4. 사업자 정보 확인 후 매출·매입 금액 입력 (등록된 카드·전자세금계산서는 자동 불러오기)
5. 공제·경감 항목 확인 → 납부세액 계산
6. 신고서 제출 → 접수증 확인

신고서를 제출하면 접수번호가 나옵니다. 이 접수증은 나중에 신고 사실을 증명할 때 쓰니 보관하세요.

손택스(모바일)로 신고하기

PC 없이 스마트폰으로도 신고합니다. 국세청 모바일 서비스는 흔히 손택스로 불리며, 앱 표시명은 홈택스 앱입니다.

앱을 열고 로그인한 뒤 전체메뉴 → 세금신고 → 부가가치세 신고로 들어가면 됩니다. 매출·매입 규모가 단순한 간이과세자는 모바일로도 충분히 끝납니다.

낼 세금이 0원이어도 신고 — 납부면제

과세기간 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자는 납부의무가 면제됩니다. 그러나 앞서 강조했듯 신고 의무는 남습니다. 신고를 해야 세액 0원이 확정되고, 그래야 무신고 불이익을 피합니다. (납부면제 기준은 부가가치세 계산법에 표로 정리해 두었습니다.)

신고 후 납부 방법

낼 세금이 있으면 신고와 함께 납부합니다. 부가세는 국세라, 지방세와 달리 카드로 내면 납부대행수수료가 붙습니다.

납부 방법	참고
계좌이체	홈택스에서 본인 계좌로 즉시 이체 (수수료 없음)
신용·체크카드	수수료 납세자 부담 — 간이과세자 신용카드 0.4%, 체크 0.15%
간편결제·인터넷지로	홈택스 연계 결제
가상계좌	고지·납부서의 전용 계좌로 이체

재산세 같은 지방세는 카드 수수료가 없지만, 부가세는 국세라 카드 납부 시 수수료가 있습니다. 다만 간이과세자 요율(신용 0.4%)은 일반과세자(0.7%)보다 낮습니다.

안 하면 — 무신고·납부지연 가산세

신고를 놓치면 가산세가 붙습니다.

• 무신고가산세: 무신고납부세액의 20% (부당한 방법이면 40%)
• 납부지연가산세: 미납세액에 1일 0.022%(연 약 8%)
• 낼 세액 자체가 0원이면 20% 가산세도 0원입니다. 그래도 신고는 해 두는 게 안전합니다.
• 기한을 놓쳤어도 기한 후 신고를 빨리 하면 무신고가산세가 감면됩니다(1개월 이내 50% 등).

놓치기 쉬운 공제 — 신용카드 발행세액공제

카드·현금영수증으로 매출을 올리는 간이과세자는 신용카드매출전표 발행세액공제를 챙기세요. 발급·결제금액의 **1.3%**를 세액에서 빼주며, 연간 한도는 1,000만원입니다. 이 공제는 2026년 12월 31일까지 적용됩니다. (과거 음식·숙박업 간이과세자에게 주던 2.6% 우대율은 지금은 적용되지 않습니다.)

자주 틀리는 것 — 오해 교정

• “낼 게 없으면 신고도 안 해도 된다” — 틀립니다. 납부면제여도 1월 25일까지 신고는 필수입니다.
• “7월 고지서는 잘못 온 것” — 예정부과입니다. 직전 납부세액의 50%를 미리 내는 것이고, 1월 확정신고에서 정산됩니다.
• “간이과세자 무신고는 매출의 0.5%만 문다” — 아닙니다. 무신고가산세는 **무신고납부세액의 20%**입니다.
• “면세사업자도 간이과세 신고를 한다” — 면세와 간이는 다릅니다. 부가세 면세 대상 사업자는 부가세 신고 대상이 아니라 사업장현황신고를 합니다.

함께 보면 좋은 글

• 부가가치세 계산법 — 일반·간이 납부세액 계산과 부가가치율
• 부가가치세 계산기 — 공급대가·업종을 넣으면 간이 납부세액 자동 계산
• 양도소득세 계산법 — 사업용 부동산을 팔 때 내는 세금

근거 자료

• 국세청 부가가치세 신고 안내 — 간이과세자 신고·납부, 예정부과
• 부가가치세법 (국가법령정보센터) — 과세기간(제5조)·예정부과(제66조)·간이 신고(제67조)·납부면제(제69조)·발행세액공제(제46조)
• 국세기본법 제47조의2·제47조의4 — 무신고가산세 20%·납부지연 1일 0.022%
• 홈택스 부가가치세 신고 — 전자신고

기준 시점: 2026년 7월. 신고 기한·공제율·가산세는 개정될 수 있으니 신고 시점에 홈택스·국세청에서 재확인하세요.